18февраля 2015 года организационный комитет международного конкурса IFRS PROFESSIONAL, учрежденный компанией «Профессиональная Арена», совместно с ГБУ «Малый бизнес Москвы» провели бесплатную практическую конференцию «Годовой отчет 2014. РСБУ, МСФО, налоги в 2015 году». Мероприятие прошло в Москве в бизнес-центре «Японский дом». Одновременно велась онлайн-трансляция, которая позволила присоединиться к конференции специалистам по всей России.

Открыла мероприятие Екатерина Рубцова, руководитель организационного комитета международного конкурса IFRS PROFESSIONAL. По ее словам, «осложнение экономического и геополитического положения России накладывает особую ответственность на специалистов, занимающихся составлением финансовой отчетности, ведением бухгалтерского и налогового учета. Ведь от этого напрямую зависит эффективность деятельности каждой компании. Поэтому сейчас как никогда важно быть в курсе самых последних изменений в законодательстве, уметь их правильно анализировать и организовывать работу бухгалтерии с максимально эффективными затратами временных, человеческих и финансовых ресурсов».

В первой части конференции выступила Рябова Раиса Ивановна, советник налоговой службы 2 класса, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. Ломоносова, которая рассказала о важных новациях по налогу на прибыль. Остановимся на некоторых из них:

  • С 1 января 2015 года упразднено понятие «суммовые разницы», соответственно понятие «курсовые разницы» расширилось (гл. 25, ст. 250,265, 271, 272 НК РФ).
  • Федеральным законом от 27.11.2014 № 376-ФЗ в пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ внесены изменения, согласно которым в доход организации не включается стоимость имущества, полученного от иностранной компании, доля которой в уставном капитале принимающей российской организации превышает 50%, только в том случае, если государство постоянного пребывания передающей стороны не является офшорной зоной.
  • В целях списания стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей (ст. 254 НК РФ).
  • С 1 января 2015 года стоимость имущества, полученного безвозмездно, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли (ст. 254 НК РФ).
  • Из перечня методов списания сырья и материалов исключен метод ЛИФО.
  • Согласно дополнениям, внесенным в п. 9 ст. 255 НК РФ, начислениями увольняемым работникам, учитываемыми в составе расходов, признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.
  • В соответствии с изменениями, внесенными в п. 3 ст. 256 НК РФ из состава амортизируемого имущества не исключаются основные средства в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода.
  • Ставка налога на доходы в виде дивидендов увеличена с 9% до 13% (ст. 284 НК РФ).
  • Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По информации ФНС России в обновленной форме налоговой декларации учтены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу в 2014 году, а также ряд изменений, вступивших в силу с 2015 года. В основном изменения коснулись расчета налога на прибыль организации с доходов, удерживаемого налоговым агентом (Лист 03), расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (Лист 05).

Во второй части конференции выступила Чамкина Надежда Степановна, государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России. Спикер рассказала о том, что необходимо учитывать с этого года налогоплательщикам при исчислении, уплате, а также составлении отчетности по НДС. При этом наиболее существенные изменения законодательства, коснулись именно отчетности.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года:

  • налогоплательщики и налоговые агенты будут включать в электронную декларацию сведения из книги покупок и книги продаж, а по посредническим операциям – из журнала счетов-фактур;
  • посредники, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от налога, но являются налоговыми агентами, будут сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
  • посредники, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от налога, будут сдавать в инспекцию электронный журнал учета счетов-фактур. Обратите внимание, что при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если п. 5 ст. 174 НК РФ предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

Основные изменения, касающиеся формы декларации по НДС с 1 квартала 2015 года:

  • декларация содержит 12 разделов;
  • раздел 1 дополнен сведениями о договоре инвестиционного товарищества (№, дата договора, дата начала и окончания договора);
  • в разделе 3 добавлены строки для отражения корректировок реализации в соответствии с п.6 ст.105.3 НК РФ. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), не выделяются отдельно и отражаются вместе с реализацией товаров (работ, услуг). Из вычетов убрали строку, в которой отражалась сумма налога, предъявленная подрядными организациями при проведении капитального строительства;
  • расширены коды операций, подлежащих обложению по ставке 0% для отражения отдельно операций с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ, а также операций с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ и местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином России в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.
  • новые разделы содержат сведения из книги покупок (разд. 8 и прил. 1), книги продаж (разд. 9 и прил. 1), журнала учета счетов-фактур (из части 1 в разд. 10 и части 2 в разд. 11) и счетов-фактур, выставленных по п.5 ст.173 НК РФ (разд.12).
  • будут введены новые коды операций. Письмо ФНС от 22.01.2015 №ГД-4-3/794@.

При этом дата подачи декларации и уплаты налога переносится на 25 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом (ст.174 НК РФ).

Стало уже доброй традицией организаторов не оставлять участников конференции без подарков. По завершении мероприятия прошел розыгрыш сертификатов от компании «Профессиональная Арена» на бесплатный доступ к уникальной «Базе знаний МСФО», включающей в себя более 200 часов образовательных видеоматериалов. Также в розыгрыше участвовали деловые книги, полезные любому финансисту, предоставленные «Бизнес-кафе».

Кроме того все участники конференции получили:

  • скидки до 50% на подготовку к сдаче квалификационного экзамена АССА ДипИФР и ДипНРФ от компании «Профессиональная Арена»;
  • сертификат на 30-дневный бесплатный доступ к универсальному коммуникационному инструменту Mirapolis Virtual Room;
  • подключение к системе Контур.Сверка со скидкой 50% от компании «СКБ Контур».

Напомним, что конференция проводилась в рамках образовательной секции международного конкурса IFRS PROFESSIONAL, осуществляемой при поддержке ГБУ «МБМ», Российской коллегии аудиторов, Торгово-промышленной палаты РФ, ОПОРЫ РОССИИ и международных профессиональных общественных организаций.