Семинар «Отложенный налог по МСФО: расчет с применением  MS Excel»

Тренинг будет интересен сотрудникам, составляющим отчетность по МСФО, занимающимся расчетом отложенных налогов, налоговым менеджерам и консультантам, главным бухгалтерам, экономистам, сотрудникам бухгалтерских служб и финансовых департаментов для понимания особенностей работы и выявления областей, требующих адаптации структур компании под требования расчета отложенных налогов балансовым методом.

Фрагмент семинара

Методология программы

• Использование практических примеров на каждом этапе Программы. Практика составляет примерно 70 % времени Программы
• Использование сквозного примера с целью повторения и закрепления знаний и навыков, приобретенных в результате Программы

В программе семинара:

A. Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО

1. Теория отложенного налога

• Терминология
• Два подхода к учету отложенного налога
• Постоянные разницы
• ВременнЫе и ВрЕменные разницы

2. Балансовый метод

• Понятие налоговой базы
• Налоговая база активов и обязательств

3. Понятие временной разницы

• Налогооблагаемая временная разница
• Вычитаемая временная разница

4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)

• Примеры возникновения ОНО
• Правила признания ОНО

5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)

• Примеры возникновения ОНА
• Правила и особенности признания ОНА

6. Оценка отложенного налога

• Оценка текущих налоговых обязательств
• Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
• Пересмотр оценки

7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога

8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли

9. Практические примеры раскрытия информации

10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel

B. Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО

1. Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)

2. Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО

3. Выявление и анализ ННП

4. Действия компании в отношении выявленной ННП

5. Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке

6. Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды

7. Действия компании по результатам налоговой проверки

8. Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды