Семинар «Готовимся к применению новых правил учета аренды и отложенных налогов»


Преподаватель

Бобовникова Светлана Александровна

эксперт в области бухгалтерского учёта, аудита и МСФО, дипломированный специалист АССА DipIFR и ИСФМ (Великобритания), специалист большим практическим опытом с  МСФО и стажем преподавания более 25 лет

Зарегистрироваться


Целевая аудитория

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, бухгалтеров,  аудиторов, финансовых директоров, специалистов по налогообложению, которым необходимо быть в курсе последних изменений в законодательстве о бухгалтерском учете.

Программа семинара (8 ак. ч.):

ПБУ 18/02

  • Зачем нужны отложенные налоги? Расчет отложенных налогов способом отсрочки (через ОПУ) и балансовым методом.
  • Новая редакция ПБУ 18/02, утвержденная Приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н. Порядок и сроки добровольного и обязательного применения новых правил.
  • Новые понятия постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход вместо ПНО и ПНА. Новый показатель «Расход (доход) по налогу на прибыль». Начисление текущего налога на прибыль в учете.
  • Понятие и новые правила признания временных разниц. Перечень случаев, в которых возникают временные разницы. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
  • Как рассчитать ОНА и ОНО балансовым методом. Налоговая база актива и налоговая база обязательства. Особенности определения налоговой базы для активов и обязательств, не участвующих в налогообложении.
  • Отражение отложенных налогов в Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах: новые подходы. Раскрытие информации в пояснениях к отчетности.
  • Переход на балансовый метод Действия бухгалтера в переходный период. Отражение результатов пересчета в учете.
  • Практические примеры расчета отложенных налогов в различных ситуациях. 

ФСБУ «Учет аренды»

  • Назначение ФСБУ «Учет аренды», утвержденного Приказом Минфина №208н от 16.10.2018. Сравнение с положениями IFRS 16 «Аренда».
  • Идентификация арендных отношений в сделке.
  • Учет у арендатора: единая модель учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде.
  • Как определить срок аренды с учетом возможности и намерений относительно продления договора.
  • Признание и оценка актива в виде права пользования. Стимулирующие и обеспечительные платежи – как отразить в учете.
  • Обязательства по аренде. Дисконтирование арендных платежей по ставке, подразумеваемой в договоре. Случаи, в которых применяется рыночная ставка кредитовая.
  • Признание и отражение в учете процентной составляющей и операций погашения долга.
  • Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды.
  • Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды. Деление обязательств (задолженности) по аренде на краткосрочную и долгосрочную составляющие.
  • Практические примеры по учету и формированию отчётных показателей по договорам аренды различного типа.